分层名单还没捂热乎 天极数字审计报告变非标或被退层

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天极数字发布公告称,因存在重大不确定性事项,为维护广大投资者利益,避免引起公司股票价格异常波动,公司股票于6月6日暂停转让。

6月7日,天际数字发布公告称,公司于2017年4月28日在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台披露了《天际数字:2016年年度报告》(公告编号:2017-023)。经事后审核,由于部分披露的信息有误,现对《2016年年度报告》相关内容进行更正。笔者注意到,此次年报更正,共涉及31处修改,审计报告也从未经审计变成了“非标”。
年报未经审计就披露,主办券商“发飙”
6月5日,天际数字主办券商东北证券(000686)发布风险提示称,天际数字于2017年4月28日在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台披露的2016年年度报告引用的财务数据尚未经瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)审定,公司因此可能存在重大不确定性事项。
同日,天极数字发布公告称,因存在重大不确定性事项,为维护广大投资者利益,避免引起公司股票价格异常波动,公司股票于6月6日暂停转让。
审计意见变“非标”,共涉及31处修改

6月7日,天际数字发布了包含年报更正在内的多份公告,对非标意见做专项说明:
1、审计报告中导致保留意见的事项:
如财务报表附注六、11所述,天际数字公司在2015年度、2016年度进行了并购重组和投资,截止2016年12月31日财务报表中列示的商誉总额13,624,483.37元,由于天际数字公司未能提供商誉减值测试未来现金流量折现模型中使用的数据参数,我们无法实施恰当的审计程序,以获取充分、适当的审计证据证明该商誉不存在减值情况。
2、涉及保留意见的非标准审计意见的事项说明:
公司2015年度、2016年度非同一控制下企业合并深圳市圳弋戈软件有限公司、杭州博凡数码影像设计有限公司、济南聚尚文化传播有限公司、广州天翌云信息科技有限公司、天津滨海规划建筑设计有限公司,合计形成商誉13,624,483.37元。公司对此进行了期末商誉减值测试,结论认为上述各公司的净资产公允价值没有低于投资成本,因而无需计提商誉减值。
公司进行了减值测试并提供了专项评估报告及相关说明,但会计师认为无法获取充分、适当的审计证据,判断该事项对公司财务报表的影响,所以会计师事务所出具了保留意见。
商誉减值是指对企业在合并中形成的商誉进行减值测试后,确认相应的减值损失。
商誉作为企业的一项资产,是指企业获取正常盈利水平以上收益(即超额收益)的一种能力,是企业未来实现的超额收益的现值,具体表现为在企业合并中购买企业支付的买价超过被购买企业净资产公允价值的部分。
资产减值是指资产的可收回金额低于其账面价值所形成的价值的减少,资产减值意味着现时资产预计给企业带来的经济利益比原来入账时所预计的要低。
在天际数字对年报做出变更的同时,一份来自瑞华向股转报送的《关于北京天际数字技术股份公司2016年度财务报告非标审计意见的专项说明》文件也被公开披露,与天际数字年报更正后的审计报告内容完全一致。
主办券商:公司有被调出创新层风险
同日,东北证券再次发布风险提示公告称,瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)出具的保留意见审计报告,与2017年4月28日公司年报中披露的审计报告类型不一致。公司存在因信息披露违规被采取自律监管措施等风险,同时根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法(试行)》存在被调整出创新层的风险。
根据《分层管理办法》的规定,挂牌公司若要维持创新层资格,其中有一个条件就是需要在会计年度结束之日起,4个月内编制并披露年度报告;并且最近三个会计年度的财务会计报告被会计师事务所出具标准无保留意见的审计报告。
天际数字:建筑信息可视化服务提供商
天际数字成立于2008年,于2014年12月登陆新三板。是一家以三维技术为核心的建筑信息可视化服务提供商,主要从事建筑效果图的设计和制作、建筑动画动漫的设计和制作以及建筑信息模型技术服务等相关业务。
根据6月7日公司披露更正后的2016年年度报告,报告期内公司实现营业收入125,081,022.79元,相比上年同期增长88.85%,归属于挂牌公司股东的净利润-925,687.60元,比上年同期下降107.84%。
公司于2015年3月完成挂牌后的首次定向增发,募集金额7,000,000元,发行价格12.60元;公司于2015年7月完成第二次定向增发,募集金额62,995,185元,发行价格22.50元;公司于2015年7月完成第三次定向增发,募集金额20,160,000元,发行价格4.20元。报告期末每股收益-0.02,上年同期为0.42。

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